破產(chǎn)清算中行政罰款與刑事罰金“穿透式”清償順位爭(zhēng)議解析

　　一、行政罰款與刑事罰金的法律屬性與清償順位規(guī)則

　　（一）行政罰款的公法債權(quán)屬性及清償規(guī)則

　　法律定性

　　根據(jù)《行政處罰法》第九條，行政罰款系行政機(jī)關(guān)對(duì)違反行政管理秩序的當(dāng)事人作出的財(cái)產(chǎn)性處罰，屬于典型的公法債權(quán)。其目的在于懲罰違法行為、維護(hù)公共利益，而非填補(bǔ)私人損失。

　　清償順位規(guī)則

　　根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條，行政罰款在破產(chǎn)清算中位列普通債權(quán)之后，僅當(dāng)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償完職工債權(quán)、稅款債權(quán)及普通債權(quán)后仍有剩余時(shí)，方能參與分配。此規(guī)則體現(xiàn)了“私權(quán)優(yōu)先于公權(quán)”的破產(chǎn)法基本原則。

　　（二）刑事罰金的司法債權(quán)屬性及順位爭(zhēng)議

　　法律定性

　　根據(jù)《刑法》第五十三條，刑事罰金系法院對(duì)犯罪行為人判處的財(cái)產(chǎn)性刑罰，屬于司法債權(quán)。其本質(zhì)是國(guó)家刑罰權(quán)的體現(xiàn)，兼具懲罰性與威懾性。

　　清償順位爭(zhēng)議

　　優(yōu)先說(shuō)：部分法院認(rèn)為，刑事罰金作為國(guó)家刑罰權(quán)的體現(xiàn)，應(yīng)優(yōu)先于行政罰款受償。例如，某地法院在破產(chǎn)案件中以“公權(quán)力優(yōu)先”為由，將刑事罰金列于行政罰款之前清償。

　　劣后說(shuō)：多數(shù)法院遵循《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條及《全國(guó)法院破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》第28條，將刑事罰金與行政罰款一并列為劣后債權(quán)，清償順序在普通債權(quán)之后。

　　（三）順位爭(zhēng)議的根源分析

　　法律規(guī)則沖突

　　《刑法》與《企業(yè)破產(chǎn)法》對(duì)刑事罰金清償順位未作明確銜接，導(dǎo)致司法實(shí)踐中規(guī)則適用不統(tǒng)一。

　　價(jià)值取向差異

　　“優(yōu)先說(shuō)”側(cè)重維護(hù)國(guó)家刑罰權(quán)，“劣后說(shuō)”側(cè)重保護(hù)普通債權(quán)人利益，二者在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)有限時(shí)形成直接沖突。

　　二、清償順位的司法認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與例外規(guī)則

　　（一）劣后債權(quán)的法定范圍與認(rèn)定規(guī)則

　　法定劣后債權(quán)范圍

　　《全國(guó)法院破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》第28條明確規(guī)定，行政罰款、刑事罰金、懲罰性賠償金等懲罰性債權(quán)屬于劣后債權(quán)，清償順序在普通債權(quán)之后。

　　劣后債權(quán)的認(rèn)定要件

　　目的性要件：債權(quán)需具有懲罰性或制裁性特征，如行政罰款、刑事罰金。

　　程序性要件：債權(quán)需經(jīng)法定程序確認(rèn)，如行政處罰決定書、生效刑事判決書。

　　（二）例外情形與特殊領(lǐng)域規(guī)則

　　金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)領(lǐng)域

　　若行政罰款涉及金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)(如非法集資、證券欺詐)，法院可能突破劣后債權(quán)規(guī)則，允許其優(yōu)先于部分普通債權(quán)受償。例如，某P2P平臺(tái)破產(chǎn)案中，法院將監(jiān)管部門對(duì)平臺(tái)非法吸收公眾存款的罰款列于普通債權(quán)之前，以保障金融消費(fèi)者利益。

　　環(huán)境公益訴訟領(lǐng)域

　　在環(huán)境公益訴訟中，若行政罰款涉及生態(tài)環(huán)境修復(fù)，法院可能允許其優(yōu)先于普通債權(quán)受償。例如，某化工企業(yè)破產(chǎn)案中，法院將環(huán)保部門對(duì)其非法排污的罰款列于普通債權(quán)之前，以保障生態(tài)環(huán)境修復(fù)資金。

　　（三）司法審查中的核心要點(diǎn)

　　債權(quán)形成時(shí)間審查

　　破產(chǎn)受理前形成的債權(quán)：按劣后債權(quán)處理，僅在普通債權(quán)清償完畢后參與分配。

　　破產(chǎn)受理后形成的債權(quán)：因違反破產(chǎn)程序禁止個(gè)別清償原則，可能被認(rèn)定無(wú)效。例如，某企業(yè)在破產(chǎn)受理后被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，法院認(rèn)定該罰款無(wú)效。

　　債權(quán)金額確定規(guī)則

　　行政罰款：以行政處罰決定書載明的金額為準(zhǔn)，管理人需核查罰款決定書的合法性及金額計(jì)算依據(jù)。

　　刑事罰金：以生效刑事判決書確定的金額為準(zhǔn)，管理人需核查判決書是否發(fā)生法律效力及罰金金額是否明確。

　　三、實(shí)務(wù)爭(zhēng)議與典型案例解析

　　（一）案例一：行政罰款與普通債權(quán)的清償順位之爭(zhēng)

　　案情

　　某化工企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，尚欠環(huán)保部門行政罰款200萬(wàn)元，普通債權(quán)總額為5000萬(wàn)元，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)僅余3000萬(wàn)元。管理人制定分配方案時(shí)，將行政罰款列于普通債權(quán)之后。

　　爭(zhēng)議焦點(diǎn)

　　環(huán)保部門主張行政罰款應(yīng)優(yōu)先于普通債權(quán)受償，理由是“公權(quán)力優(yōu)先于私權(quán)利”;普通債權(quán)人則主張行政罰款應(yīng)劣后于普通債權(quán)。

　　裁判要點(diǎn)

　　法院認(rèn)定行政罰款為劣后債權(quán)，普通債權(quán)人按60%比例受償后，剩余財(cái)產(chǎn)不足以清償行政罰款。法院依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條及《全國(guó)法院破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》第28條，駁回環(huán)保部門優(yōu)先受償?shù)闹鲝垺?/p>

　　實(shí)務(wù)啟示

　　行政機(jī)關(guān)：在破產(chǎn)程序中應(yīng)審慎行使罰款權(quán)，避免因清償順位滯后導(dǎo)致罰款無(wú)法執(zhí)行。

　　普通債權(quán)人：在交易前需核查債務(wù)人是否存在未結(jié)行政處罰，評(píng)估潛在罰款對(duì)債權(quán)受償?shù)挠绊憽?/p>

　　（二）案例二：刑事罰金與抵押債權(quán)的清償沖突

　　案情

　　某上市公司實(shí)際控制人因操縱證券市場(chǎng)罪被判處罰金5000萬(wàn)元，該公司進(jìn)入破產(chǎn)程序后，抵押權(quán)人主張就抵押物變價(jià)款優(yōu)先受償。管理人制定分配方案時(shí)，將刑事罰金列于抵押債權(quán)之后。

　　爭(zhēng)議焦點(diǎn)

　　刑事罰金是否可突破擔(dān)保物權(quán)的優(yōu)先性，直接參與抵押物變價(jià)款的分配?

　　裁判要點(diǎn)

　　法院認(rèn)定刑事罰金劣后于抵押債權(quán)，抵押權(quán)人全額受償后，剩余財(cái)產(chǎn)方可用于清償刑事罰金。法院依據(jù)《民法典》第三百八十六條及《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百零九條，駁回刑事罰金優(yōu)先受償?shù)闹鲝垺?/p>

　　實(shí)務(wù)啟示

　　債權(quán)人：可通過(guò)設(shè)置足額擔(dān)保(如抵押、質(zhì)押)降低刑事罰金對(duì)債權(quán)受償?shù)挠绊憽?/p>

　　刑事司法機(jī)關(guān)：在破產(chǎn)程序中應(yīng)尊重?fù)?dān)保物權(quán)的優(yōu)先性，避免通過(guò)罰金執(zhí)行損害抵押權(quán)人利益。

　　四、程序規(guī)范與風(fēng)險(xiǎn)防控建議

　　（一）行政機(jī)關(guān)的罰款追繳策略

　　破產(chǎn)申請(qǐng)前的預(yù)防措施

　　風(fēng)險(xiǎn)核查：在作出罰款決定前，核查企業(yè)是否存在破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)(如資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高、訴訟纏身等)。

　　財(cái)產(chǎn)保全：對(duì)可能破產(chǎn)的企業(yè)，及時(shí)申請(qǐng)法院查封、凍結(jié)其財(cái)產(chǎn)，避免財(cái)產(chǎn)因破產(chǎn)程序被納入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。

　　破產(chǎn)程序中的參與路徑

　　債權(quán)申報(bào)：通過(guò)債權(quán)人會(huì)議申報(bào)債權(quán)，并提交行政處罰決定書、罰款繳納催告書等證據(jù)。

　　分配監(jiān)督：關(guān)注破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案，防止管理人違規(guī)將財(cái)產(chǎn)分配給普通債權(quán)人。

　　（二）刑事司法機(jī)關(guān)的罰金執(zhí)行協(xié)作

　　破產(chǎn)程序啟動(dòng)前的罰金追繳

　　強(qiáng)制執(zhí)行：在刑事判決生效后，及時(shí)通過(guò)強(qiáng)制執(zhí)行程序劃扣被告人財(cái)產(chǎn)(如銀行存款、股票、房產(chǎn)等)。

　　財(cái)產(chǎn)調(diào)查：對(duì)被告人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面調(diào)查，防止其通過(guò)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)逃避罰金執(zhí)行。

　　破產(chǎn)程序中的罰金執(zhí)行規(guī)則

　　中止執(zhí)行：若罰金判決在破產(chǎn)受理后作出，法院應(yīng)依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第十九條裁定中止執(zhí)行。

　　恢復(fù)執(zhí)行：待破產(chǎn)程序終結(jié)后，若被告人仍有財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行，法院可恢復(fù)罰金執(zhí)行程序。

　　（三）普通債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

　　交易前盡職調(diào)查

　　行政處罰核查：通過(guò)“信用中國(guó)”網(wǎng)站、全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等渠道，核查債務(wù)人是否存在未結(jié)行政處罰。

　　刑事案件核查：通過(guò)中國(guó)裁判文書網(wǎng)、法院公開(kāi)信息等渠道，核查債務(wù)人實(shí)際控制人、高管是否存在未結(jié)刑事案件。

　　破產(chǎn)程序中異議權(quán)的行使

　　程序性異議：若發(fā)現(xiàn)管理人將罰款、罰金列入普通債權(quán)清償范圍，應(yīng)及時(shí)向法院提出異議，要求將其調(diào)整為劣后債權(quán)。

　　實(shí)體性異議：若發(fā)現(xiàn)罰款、罰金金額計(jì)算錯(cuò)誤或程序違法，可向法院申請(qǐng)撤銷或變更債權(quán)認(rèn)定結(jié)論。

　　（四）管理人的履職規(guī)范

　　債權(quán)審查義務(wù)

　　形式審查：核查罰款、罰金是否經(jīng)法定程序確認(rèn)(如行政處罰決定書、刑事判決書)。

　　實(shí)質(zhì)審查：核查罰款、罰金形成時(shí)間是否在破產(chǎn)受理前，避免將破產(chǎn)受理后形成的債權(quán)納入分配范圍。

　　分配方案制定規(guī)則

　　順位優(yōu)先原則：嚴(yán)格按照《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條及《全國(guó)法院破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》第28條，將罰款、罰金列為劣后債權(quán)。

　　信息披露義務(wù)：在債權(quán)人會(huì)議上充分披露罰款、罰金的債權(quán)性質(zhì)及清償順位，保障債權(quán)人知情權(quán)。

　　五、結(jié)語(yǔ)

　　破產(chǎn)清算中行政罰款與刑事罰金的清償順位爭(zhēng)議，本質(zhì)上是公權(quán)力與私權(quán)利、懲罰性與補(bǔ)償性之間的價(jià)值博弈。司法實(shí)踐中，應(yīng)堅(jiān)持“私權(quán)優(yōu)先于公權(quán)”的基本原則，嚴(yán)格遵循《企業(yè)破產(chǎn)法》及《全國(guó)法院破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》的規(guī)則，將罰款、罰金列為劣后債權(quán)。同時(shí)，行政機(jī)關(guān)、刑事司法機(jī)關(guān)及普通債權(quán)人需通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)核查、程序參與及異議權(quán)行使等路徑，維護(hù)自身合法權(quán)益。未來(lái)，可通過(guò)立法或司法解釋進(jìn)一步明確罰款、罰金的清償順位規(guī)則，減少司法實(shí)踐中的爭(zhēng)議。